Практика: Податкові перевірки та оскарження донарахувань (ППР)

Скасування ППР на 2 000 000 грн.

Проблема клієнта: Податкова інспекція за результатами позапланової перевірки виставила ППР на суму 2 000 000 млн грн.
Наші дії: Проведено глибокий податковий аудит первинної документації, сформовано доказову базу та подано позов до адміністративного суду.
Результат: Суд повністю скасував ППР. Клієнт зберіг 2 000 000 млн грн оборотних коштів.

Проведення перевірки контролюючим органом

Клієнт: Дистриб’юторська компанія
Ситуація: Компанія отримала повідомлення про проведення перевірки контролюючим органом.
Наші дії: Провели попередній аудит наявних документів, перевірили їх відповідність законодавчим вимогам та допомогли усунути виявлені недоліки. Підготували пакет документів для надання контролюючому органу, надали рекомендації працівникам щодо порядку взаємодії з перевіряючими та супроводжували комунікацію на всіх етапах перевірки.
Результат: Завдяки своєчасній підготовці документів та професійному юридичному супроводу вдалося мінімізувати фінансові санкції, уникнути додаткових претензій з боку контролюючого органу та забезпечити стабільну роботу бізнесу без значних операційних втрат.

Скасування ППР на 860 000 грн для фізособи з доходами з-за кордону

Клієнт: Фізична особа, доходи з-за кордону
Галузь: Міжнародна торгівля та отримання доходів з іноземних джерел
ППР: Донарахування ПДФО та штрафних санкцій на суму 860 000 грн за 2019–2021 роки. Податковий орган притягнув клієнта до відповідальності як підприємця за період, коли клієнт ще не мав статусу ФОП, та не врахував податки, сплачені в країні походження доходу.
Стратегія: Провели аналіз матеріалів перевірки та встановили численні порушення процедури її проведення. Зібрали докази щодо відсутності статусу підприємця у спірний період, підтвердили факт сплати податків за кордоном та підготували позов про скасування податкового повідомлення-рішення. Також домоглися зупинення провадження щодо стягнення податкового боргу, який податковий орган намагався стягнути в судовому порядку.
Результат: Податкове повідомлення-рішення було скасовано, провадження щодо стягнення боргу припинено. Клієнт отримав офіційне підтвердження від податкового органу про відсутність податкової заборгованості.

Скасування ППР на 1 085 000 грн для ФОП після припинення діяльності

Клієнт: Малий бізнес (ФОП 3 група)
Галузь: Роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами
ППР: Донарахування ПДФО, ПДВ та ЄСВ на загальну суму 1 085 000 грн. внаслідок перевірки, проведеної вже після припинення підприємницької діяльності.
Стратегія: Провели аналіз документів та встановили порушення процедури призначення і проведення податкової перевірки. Підготували та подали позови про скасування податкових повідомлень-рішень, домоглися зупинення виконавчих проваджень і розблокування рахунків клієнта. У суді довели незаконність проведення перевірки та неналежне повідомлення платника податків про її проведення.
Результат: Суд скасував податкові повідомлення-рішення на загальну суму 1 085 000 грн.

Скасування ППР для ІТ-компанії за "нереальність" операцій

Клієнт: IT-компанія
Галузь: Оборот понад 60 млн грн на рік
ППР: Донарахування податку на прибуток та ПДВ через так звану нереальність операцій з іноземними підрядниками.
Стратегія: Під час оскарження податкового повідомлення-рішення було доведено фактичне виконання робіт, надано договори, акти, платіжні документи, технічну документацію та підтвердження використання результатів послуг у господарській діяльності компанії. Правова позиція ґрунтувалася на практиці Верховного Суду, відповідно до якої недоліки в діяльності контрагента або наявність податкової інформації щодо нього самі по собі не свідчать про нереальність господарських операцій.
Результат: Суд визнав висновки податкового органу необґрунтованими та скасував податкове повідомлення-рішення. Компанія зберегла право на врахування витрат і уникнула сплати значних донарахувань та штрафних санкцій.

Як ми захистили середній бізнес від безпідставних ТЦУ-донарахувань на 4,5 мільйона гривень

Суть претензій податкової: Податковий орган провів масштабну перевірку контрольованих експортно-імпортних операцій підприємства з європейськими контрагентами-нерезидентами за кілька років.
● Звинувачення: Фіскали безапеляційно відхилили застосований підприємством метод порівняльної неконтрольованої ціни, назвавши офіційні експертні висновки Торгово-промислової палати "консультативними".● Маніпуляція: ДПС самостійно перейшла на метод чистого прибутку і через базу "TP Catalyst" підібрала 5 «зіставних» українських компаній, заявивши, що рентабельність платника була заниженою.● Ціна питання: Податкове повідомлення-рішення (ППР) на загальну суму 4 506 170 грн (донарахування податку на прибуток та фінансові санкції).
Що зробили: Розробили комплексну процесуальну стратегію захисту клієнта, яка повністю спростувала аргументи ДПС:
● Доведено неспівставність: Ми проаналізували фінансову звітність усіх 5 компаній, відібраних ДПС формально, лише за критерієм КВЕД , і довели суду, що вони є мікро- та малими підприємствами. Натомість наш клієнт – це середнє підприємство із зовсім іншою структурою активів, штатом, витратами та логістикою. Порівнювати їх – протиправно.● Захищено джерела платника: Ми відстояли легітимність висновків ТПП як належних та чинних доказів, які ПКУ дозволяє використовувати для аналізу цін за весь звітний період.● Залучено експертизу: Ми ініціювали проведення незалежного судово-економічного експертного дослідження, яке виявило грубі арифметичні помилки у розрахунках самих податківців та повністю спростувало суму донарахувань.● Процесуальний тиск: Ми довели, що ДПС підійшла до функціонального аналізу суто формально, не виконавши свого прямого обов'язку – довести вищу точність власного методу перед методом платника.
Результат: Адвокатська стратегія забезпечила 100% перемогу клієнта у двох судових інстанціях:● Рішенням Окружного адміністративного суду позов задоволено повністю, ППР на 4 506 170 грн скасовано.● Шостий апеляційний адміністративний суд повністю підтвердив нашу правоту, відхилив скаргу податкової та залишив рішення суду першої інстанції без змін.
Грошові кошти та репутація бізнесу повністю захищені, а створений нами судовий прецедент став зразком того, як потрібно зупиняти свавілля контролюючих органів у сфері ТЦУ.

Як ми захистили бізнес від "штучного" податку на довгострокові позики нерезидентів та скасували претензії ДПС на 1,3 мільйони гривень

Дисконтування довгострокових позик та 30-відсоткове коригування експортних операцій – улюблені інструменти податківців для безпідставного наповнення бюджету. Фіскали масово донараховують віртуальні прибутки українським компаніям, які залучають іноземні інвестиції або експортують продукцію. Проте професійний та системний судовий захист доводить: шаблонні формули ДПС не мають нічого спільного із законом.
Суть претензій податкової: Податковий орган провів планову перевірку великого постачальника ТОВ та висунув масштабні звинувачення щодо обліку іноземних кредитів та експорту.
● Атака на позику: Підприємство залучило довгострокову валютну позику від європейського партнера (Кіпр) для поповнення обігових коштів. Податкова заявила, що компанія була зобов'язана «продисконтувати» це зобов'язання (визначити теперішню вартість) за формулами МСФЗ, і самостійно нарахувала фірмі понад 17,6 млн грн «віртуального» доходу.● Атака на експорт: Крім того, ДПС звинуватила компанію в порушенні правил трансфертного ціноутворення при експорті товарів до Молдови, вимагаючи безпідставно збільшити податковий фінансовий результат на 30% від суми поставок.● Ціна питання: Податкове повідомлення-рішення на 1 337 098 грн.
Що зробили: Ми сформували комплексну процесуальну позицію, розгромивши методологію фіскального аналізу:
● Захистили право на національні стандарти обліку: Ми довели в суді, що бухгалтерський облік клієнта ведеться виключно за Національними стандартами (НП(С)БО). Оскільки в національному законодавстві повністю відсутня методологія дисконтування фінансових зобов'язань, підприємство не зобов'язане вигадувати її самостійно.● Викрили невігластво ДПС: Ми процесуально довели, що фіскали незаконно намагалися застосувати до кредиторської заборгованості формули, призначені для оцінки активів та інвестицій (П(С)БО 12 та П(С)БО 28). Податкова не має права примушувати бізнес застосовувати міжнародні правила (МСФЗ), якщо він законно перебуває на національних стандартах.
Результат: Київський окружний адміністративний суд задовольнив наш позов у повному обсязі та скасував ППР.
Шостий апеляційний адміністративний суд повністю відхилив скаргу податкової. Постанова набрала законної сили, підтвердивши бездоганність нашої правової позиції.
1,3 мільйони гривень живих коштів збережено на рахунках компанії.

Скасування ПДВ на рекламу та переклад інструкцій на 276 000 грн

Податкові органи регулярно намагаються трактувати будь-яку безкоштовну роздачу буклетів, пакетів із логотипами компанії чи фірмових блокнотів на виставках як «безоплатне постачання товарів». Фіскали вимагають від бізнесу нараховувати ПДВ на власну рекламу, штучно збільшуючи податкові зобов'язання. Проте грамотна юридична кваліфікація маркетингових витрат доводить: реклама – це інструмент продажу, а не об'єкт оподаткування.
Суть претензій податкової: Податкова служба провела виїзну перевірку імпортера та оптового постачальника побутової і будівельної техніки (ТОВ "").
● Атака на маркетинг: Фіскали виявили списання великої кількості рекламних матеріалів (каталоги, плакати, брошури, листівки, фірмові папки та блокноти), які розповсюджувалися на виставках, конференціях та презентаціях для контрагентів. Податкова заявила, що це "безоплатне постачання" стороннім особам, і нарахувала ПДВ.● Атака на мову: Крім того, податківці визнали "негосподарськими витратами" друк інструкцій з експлуатації та гарантійних талонів українською мовою, якими підприємство доукомплектовувало імпортні німецькі інструменти GmbH перед продажем.● Ціна питання: Податкове повідомлення-рішення на загальну суму 276 005 гривень (ПДВ та штрафні санкції).
Що зроблено адвокатом: Ми вибудували комплексний захист, який повністю спростував фіскальну логіку донарахувань:
● Захистили обов'язковість перекладу: Ми звернулися до Закону України «Про захист прав споживачів» та довели суду, що доукомплектування техніки інструкціями українською мовою – це не благодійність, а жорстка законодавча вимога. Без цього рух активів та подальший продаж товару в Україні є незаконними. Відповідно, ці витрати мають прямий зв'язок із господарською діяльністю.● Довели сутність реклами: Ми процесуально обґрунтували, що фірмові календарі, буклети та пакети не мають самостійної споживчої цінності для клієнтів. Вони використовуються виключно як носії інформації для популяризації бренду та збільшення обсягів продажу основної продукції. Роздача реклами не є "постачанням товару".● Сформували ідеальний доказовий пакет первинних документів: Ми надали суду повний аудит маркетингової активності клієнта: накази керівника, затверджені кошториси виставок, офіційні фотозвіти, детальні акти списання та звіти про результати проведених промо-заходів.
Результат: Шостий апеляційний адміністративний суд повністю відхилив скаргу ГУ ДПС у м. Києві, визнавши донарахування ПДВ протиправним. Рішення набрало законної сили та є остаточним.
Кошти підприємства захищено, а створений прецедент чітко вказав податківцям: бізнес не повинен платити податки за право рекламувати свій товар!